Возврат 13 процентов за лечение бесплодия

Возврат 13 процентов за лечение бесплодия


В статье 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее-НК РФ) содержатся положения о социальных налоговых вычетах для резидентов России. Суть этих вычетов состоит в том, что государство возвращает налогоплательщику часть налогов, которые тот уплатил в бюджет.

Социальный налоговый вычет позволяет налогоплательщику уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, на сумму расходов, понесенных им в связи с лечением.

Для дорогостоящего лечения нет ограничения по максимальному размеру вычета. Поэтому вычет предоставляется в размере всей суммы расходов.

Пунктом 27 Перечня* дорогостоящих видов лечения лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона отнесено к дорогостоящим видам лечения.

* Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (ред. от 26.06.2007).

После получения налогового вычета (по ЭКО) со всех понесенных на процедуру ЭКО расходов вернут 13% — при выполнении обязательных условий.

Условия и документы для получения налогового вычета по ЭКО
— У клиники должна быть лицензия на медицинскую деятельность, выданная в соответствии с законодательством РФ;
— У налогоплательщика должен быть доход, облагаемый по ставке 13 процентов, в тот год, когда оплачивалась услуга ЭКО.
— В ИФНС или работодателю предоставлены все необходимые документы.

Перечень документов:
— заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога,
— оригинал справки медицинской организации об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы. Если на вычет в связи с лечением претендуют оба супруга, один из них может представить дубликат указанной справки;
— справка о доходах по форме 2-НДФЛ (оригинал),
— декларация 3-НДФЛ. Нужна НЕ всегда. Если уведомление о подтверждении права на вычет налогоплательщик получает в налоговом органе, то подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. В том числе документы можно направить через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.
— договор с клиникой и/или другие документы, подтверждающие лечение (копия),
— лицензия медицинской организации,
— чеки или другие документы, подтверждающие оплату (чеки на лекарства обязательны) (копия),
— рецепт по форме 107-1/у на лекарственные препараты (оригинал),
— копия свидетельства о браке (если вычет за медицинские услуги, оказанные одному супругу, будет оформлять другой супруг).

ВАЖНО! Точный перечень документов и Способы получения социального вычета на лечение — рекомендуем уточнять дополнительно в налоговой инспекции.

Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации Вам выпишет сама Клиника по специальной форме, для чего Вам необходимо обратиться в Клинику.

Вернуть 13 процентов НДФЛ можно двумя путями:
1. через налоговую инспекцию. По окончании года, в котором оплачивалось лечение, необходимо собрать документы для получения налогового вычета за ЭКО, после чего подать их в налоговую инспекцию.
2. через работодателя. Вычет предоставляется в том же году, когда оплачивалось ЭКО. Из заработной платы перестанут удерживать НДФЛ, пока не будут возвращены 13 % от стоимости ЭКО или пока не закончится год. Перед тем как обращаться к работодателю в налоговой инспекции потребуется получить также уведомление о подтверждении права на вычет.

С учетом налогового законодательства, затраты на лечение, в зависимости от вида оказываемых медицинских услуг, условно можно подразделить на:

Входит в Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации (утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 в ред. от 26.06.2007), суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет.

В Справке об оплате медицинских услуг, выдаваемой медицинской организацией, будет проставлен код услуги — 1.
Можно воспользоваться вычетом в размере фактических расходов, но в пределах 120 000 рублей за календарный год.

Входит в Перечень дорогостоящих видов лечения, утверждённым Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (ред. от 26.06.2007).

В Справке об оплате медицинских услуг, выдаваемой медицинской организацией, будет проставлен код услуги дорогостоящего лечения – 2

Вычет предоставляется без ограничения его размера, то есть со всей суммы расходов на такое лечение (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Важно! Для возврата налога за ЭКО сумма расходов не может превышать годовой доход человека, облагаемый 13% НДФЛ. При этом учитываются доходы только за тот год, в котором прошла оплата мед. услуг.

Пример 1
Расчет суммы возврата налога за ЭКО
Наталья заработала за 2017 г. 430 400 руб.
Сумма перечисленного подоходного налога — 430 400 * 13% = 55 952 руб.
В том же году Наталья оплатила процедуру ЭКО — 295 300 руб. Соответственно, возврату подлежит 13% от уплаченной суммы – 295 300 * 13% = 38 389 руб.
Конец примера.

Неиспользованный остаток вычета перенести на следующий год – нельзя. В том случае, если сумма официального (задекларированного) годового дохода человека, оплатившего процедуру ЭКО, меньше стоимости самой услуги, то:
— либо возврату будет подлежать сумма налога только в размере фактически уплаченного по итогам года, в котором была оплачена услуга ЭКО,
— либо правом на вычет могут воспользоваться ближайшие родственники.

Социальный налоговый вычет на лечение может получить физлицо, оплатившее медицинские услуги, оказанные
— ему самому,
— его супругу (супруге),
— родителям,
— а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет (далее — члены семьи).

К сведению. Если оба супруга работают и платят НДФЛ, при оформлении налогового вычета за ЭКО разрешается разделить его на двоих (пп.3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

ВАЖНО! Налоговый вычет также положен и на не входящие в саму процедуру ЭКО медицинские услуги (приемы врачей, УЗИ, анализы, хирургические методы лечения и т.д.), оказанные при подготовке к ЭКО, во время и после его проведения, а также например, затраты на последующее ведение беременности пациентки в клинике. Эти расходы тоже принимаются к вычету, но в сумме не более 120 000 рублей.

К сведению. Можно вернуть часть средств, потраченных в процессе лечения на покупку медикаментов*, входящих в специальный перечень*

*Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 №201 (ред. от 26.06.2007).

*В перечень лекарств для вычета должен быть включен или сам препарат, или его действующее вещество.

Необходимо получить от лечащего врача рецепты для налоговой, которые вместе с кассовыми чеками на препараты предоставляются в ИФНС (если из кассового чека непонятно, что было приобретено, то в аптеке придется запросить товарный чек).

Сумма удержанного за год налога — 50 000 руб.
Расходы на ЭКО за этот же год — 300 000 руб.
Расходы на остальное лечение за этот же год (например, анализы, приемы врача, гистероскопия, лекарства) -110 000 руб.
Считаем:
13 % от затрат на ЭКО 300 000 * 13% = 39 000 руб.
13 % от затрат на остальное лечение 110 000 * 13% = 14 300 руб.
Итого, сумма денежных средств к возврату:
39 000 + 14 300 = 53 300 руб.
В данном случае вернуть можно только 50 000 руб., т.к. расчетная сумма (53 300 руб.) превышает удержанный за год налог (50 000 руб.).
Конец примера.

Читайте также:  Первый прием по бесплодию

Полезные документы:
1) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ,
2) Перечни медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201,
3) Приказ Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256,
4) Письмо ФНС России от 16.01.2017 N БС-4-11/500@ «О направлении рекомендуемых форм»

Я ненавижу лечиться в государственных поликлиниках.

Мне проще заплатить, чем стоять в очередях к уставшей бабушке-врачу. Поэтому при любом заболевании я иду в платную клинику.

В 2015 году я потратила 18 800 Р на диагностику, консультации и процедуры. В 2016 году я оформила налоговый вычет на лечение и вернула 2500 Р . Расскажу, как сделать так же.

Что такое налоговый вычет на лечение

Налоговый вычет — это деньги, которые государство возвращает вам из уплаченного вами же НДФЛ, если вы делаете что-то полезное для государства. Бывают налоговые вычеты за покупку квартиры и обучение. Сегодня поговорим о вычете за платные медицинские услуги.

Под медицинскими услугами налоговый кодекс подразумевает прием у врача, диагностику, медицинскую экспертизу, сдачу анализов, госпитализацию, лечение в дневном стационаре, стоматологию, протезирование. В список попадает всё, с чем обычно сталкивается заболевший человек.

Операции, в том числе пластические, ЭКО, лечение тяжелых заболеваний, относятся к категории дорогостоящего лечения. За них получают другой вычет, но об этом в следующий раз.

Вычет также можно получить за добровольную медицинскую страховку, если вы сами оплатили полис. Если его оплатил работодатель, то вычет не сделают.

Размер вычета зависит от стоимости лечения: чем больше вы потратили, тем больше вам вернут. Но максимальная стоимость лечения, которая учитывается при расчете вычета на лечение, — 120 000 Р . Это общий лимит почти для всех социальных вычетов, в частности по расходам на лечение и обучение (см. п. 2 ст. 219 НК РФ). Даже если вы заплатили в больнице миллион, вы получите вычет будто заплатили 120 тысяч.

Кто может получить вычет

Если вы получаете зарплату или имеете доход, с которого платите НДФЛ, вы можете получить вычет. Неработающие пенсионеры, студенты и женщины в декретном отпуске таких доходов не имеют, НДФЛ не платят, поэтому конкретно на этот вычет не претендуют.

Вам также вернут деньги, если вы оплачивали лечение своих родителей, супруга, детей до 18 лет. Для этого нужен документ, подтверждающий родство: свидетельство о браке или свидетельство о рождении. За оплату лечения тещи или тестя вычет вам не дадут.

На кого оформлен договор на лечение — значения не имеет. Но платежный документ должен быть оформлен на того, кто будет получать вычет.

Например, пожилой отец попал в больницу и дочь хочет оформить вычет за его лечение. Договор можно оформлять или на отца, или на дочь, а вот платежные документы — только на дочь. Если платежные документы выпишут на отца, клиника не даст дочери справку для налоговой. Лучше всего, если и в договоре и в платежных бумагах будут данные человека, который будет оформлять вычет. В нашем примере — дочери.

Сколько денег вернут

Сумма вычета зависит от размера вашей зарплаты и стоимости лечения. В любом случае налоговая не вернет денег больше, чем уплачено НДФЛ за год. Рассчитайте сумму своего вычета на калькуляторе.

Как получить вычет на лечение

После того как декларацию одобрят, надо написать заявление на возврат денег. По закону через месяц после подачи заявления налоговая должна перечислить деньги на ваш счет.

Как забрать свои 260 тысяч у государства

Можно делать всё постепенно. Я никуда не торопилась и готовила документы около трех месяцев.

В кассе или регистратуре клиники вам дадут договор и чек. Сохраните эти документы: только они подтверждают факт оплаты лечения. Прикрепите чек к договору скрепкой или степлером. Потом замучаетесь искать, к какому договору какой чек.


Договор и чек из платной клиники

Подойдите в регистратуру или бухгалтерию и попросите справку для налоговой. Предъявите паспорт, ИНН, договор с клиникой, все чеки.

Рекомендуем еще до подписания договора с клиникой поинтересоваться, есть ли у нее лицензия и даст ли клиника справку для вычета. Проверять лицензию после оплаты лечения поздно.


Паспорт, договор с клиникой и ИНН — возьмите с собой эти документы, когда пойдете получать справку для налоговой

Некоторые клиники не требуют чеки. Они берут сведения об оказанных услугах из своей базы данных. Но так делают не все. Я потеряла несколько чеков, и девушка на ресепшене не включила их в сумму справки.

Если вы оформляете вычет за лечение родственников, вместе с документами принесите свидетельство о браке или свидетельство о рождении и попросите оформить справку на ваше имя.

В клинике, которую я посещала, справку делают максимум за 5—7 дней. Я пришла в безлюдное время, поэтому мне сделали справку за полчаса.


Справка для налоговой. Обратите внимание на код услуги: он должен быть 1 или 001

Если вы сомневаетесь, что справка оформлена правильно, — проверьте, соответствует ли она инструкции Минздрава. Обычно такой проблемы не возникает. Если у клиники есть лицензия, она обязана выдать правильно оформленную справку.

Вместе со справкой вам выдадут копию лицензии на осуществление медицинской деятельности. Если у клиники нет лицензии или ее срок действия истек, налоговая вам ничего не вернет. Копия лицензии остается у вас, ее не нужно отправлять в налоговую инспекцию.


Проверьте срок действия лицензии. Чаще всего лицензия выдается бессрочно, но лучше перестраховаться

Отсканируйте справку из клиники и договор, чтобы отправить их в налоговую удаленно. Если вы получаете вычет за лечение родителей, супруга, детей до 18 лет, то сделайте скан свидетельства о браке или свидетельства о рождении.

На сайте налоговой принимают файлы формата .txt, .doc, .docx,
.pdf, .gif, .bmp, .jpg, .jpeg, .png,
.tif, .tiff, .zip, .7z, .rar, .arj, .xls, .xlsx

Возьмите справку 2-НДФЛ в бухгалтерии на работе. Данные из этой справки понадобятся для заполнения декларации. Ее сканировать не нужно.

Документы можно подать тремя способами:

Общая логика такая: получить неквалифицированную электронную подпись, указать доходы и загрузить доказательства расходов на лечение. Чтобы вы не запутались, мы подготовили инструкцию.

3. Сначала выберите год, за который подаете декларацию.


Вы резидент Российской Федерации, если пробыли на ее территории не менее полугода

Читайте также:  Абхазия места силы лечебные при бесплодие


Мой работодатель еще не сдал отчет за 2019 год, поэтому заполняю пример вручную. Данные для всех полей, включая вид дохода, есть в справке 2-НДФЛ


Обратите внимание: расходы на лечение, расходы на лекарства и расходы на дорогостоящее лечение — это разные вещи. Мы говорим только о вычете на лечение

6. Добавляем отсканированные справки и договоры.

После того как вы отправите заявление, деньги поступят на счет в течение месяца. Об этом вы получите сообщение из банка.


Смс о возврате денег. ​042​202​001 — реквизиты Межрайонной ИФНС России № 2 по Нижегородской области. У вашей налоговой может быть другой код

юридическая помощь

Налоговый вычет за ЭКО

В настоящее время для лечения бесплодия все чаще используется метод экстракорпорального оплодотворения. Данная процедура в медицинских учреждениях стоит недешево, а на достижение результата может понадобиться не одна попытка. Но вернуть часть потраченных денег можно, оформив налоговый вычет за ЭКО, а также за другие медицинские услуги и лекарства в рамках подготовки к ЭКО и непосредственно лечения. Далее расскажем о том, сколько можно вернуть, как получить налоговый вычет за ЭКО, какие документы нужны.

Можно ли получить налоговый вычет за ЭКО?

Налоговый кодекс РФ (статься 219) позволяет оформить возврат налога за лечение (при ЭКО в том числе). Налоговый вычет на ЭКО относится к социальным вычетам, как, например, вычет на обучение, страхование жизни.

За какие медицинские услуги можно получить налоговый вычет при ЭКО?

Налоговый вычет за ЭКО, как метода вспомогательных репродуктивных технологий (ВРТ), положен за различные процедуры, манипуляции, проводимых на различных этапах ЭКО, например, при:

  • стимуляции суперовуляции,
  • пункции фолликулов,
  • ИКСИ, ПИКСИ,
  • культивировании эмбрионов,
  • криоконсервации (заморозке) и хранении эмбрионов и/или биоматериала,
  • переносе эмбрионов.

Так, можно получить вычет за ПГД (предимплантационная генетическая диагностика), вспомогательный хетчинг, предоставление донорского материала и другие медицинские услуги в рамках ЭКО.

Если были потрачены деньги на приемы врачей, УЗИ, анализы при подготовке, во время или после ЭКО, то Вы тоже можете рассчитывать на возврат части потраченных средств.

Кроме того, есть возможность оформить вычет за лекарства для ЭКО и при покупке других медикаментов для подготовки и после протокола ЭКО.

Что нужно для налогового вычета после эко?

Возврат НДФЛ за ЭКО можно оформить при соблюдении следующих условий:

  • у клиники, в которой проводилось ЭКО, должна быть лицензия на медицинскую деятельность, выданная в соответствии с законодательством РФ (вычет на лечение за границей невозможен);
  • у налогоплательщика должен быть доход, облагаемый по ставке 13 процентов, в тот год, когда оплачивалось ЭКО;
  • не прошел срок давности оформления налогового вычета – 3 года;
  • В ИФНС необходимо предоставить документы для налогового вычета за ЭКО.

Сколько раз можно получить налоговый вычет за ЭКО?

Количество вычетов за ЭКО не ограничивается. Если при лечении бесплодия пришлось пройти не одну попытку ЭКО, за каждый оплаченный протокол и прочие медицинские услуги можно вернуть налог.

Налоговый вычет за ЭКО: сколько можно вернуть?

Налоговый вычет представляет собой уменьшение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), в результате чего сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет, уменьшается, а разница между удержанной и исчисленной таким образом суммой налога подлежит возврату налогоплательщику. При получении налогового вычета на лечение можно вернуть 13% от стоимости медицинских услуг, но со следующими ограничениями:

  • не удастся вернуть налога больше, чем было перечислено в бюджет в году, когда прошла оплата лечения;
  • если лечение недорогостоящее (код услуги 1 в справке об оплате медицинских услуг), то вернуть больше 15600 руб. не получится (15600 руб. это 13 процентов от 120000 руб.). Дело в том, что для обычных медицинских услуг установлен предел налогового вычета – 120000 руб., а для дорогостоящего лечения (код услуги 2 в справке об оплате медицинских услуг) размер налогового вычета не ограничен.

Поэтому для ответа на вопрос о размере компенсации при налоговом вычете на ЭКО, необходимо знать, относится ли ЭКО к дорогостоящему лечению.

Является ли ЭКО дорогостоящим лечением для налогового вычета?

Пример расчета суммы возврата налога за ЭКО

Сумма удержанного за год налога: 50000 руб.

Расходы на ЭКО за этот же год 300000 руб.

Расходы на остальное лечение за этот же год (например, анализы, приемы врача, гистероскопия, лекарства) 110000 руб.

Считаем 13 % от затрат на ЭКО 300000*0,13=39000 руб.

Считаем 13 % от затрат на остальное лечение 110000*0,13=14300 руб.

Итого 53300 руб.=39000+14300.

В данном случае вернуть можно только 50000 руб., т.к. расчетная сумма (53300 руб.) превышает удержанный за год налог (50000 руб.). Вернуть больше, чем было удержано, не удастся (но есть возможность распределить вычет между супругами, об этом ниже).

Как получить налоговый вычет за ЭКО?

Для возмещения налога необходимо подтвердить свое право получить налоговый вычет за ЭКО (какие документы нужны для этого, будет рассказано далее).

Но сначала необходимо выбрать способ, как вернуть 13 процентов за ЭКО:

  • вернуть деньги за ЭКО через налоговую. По окончании года, в котором оплачивалось лечение, необходимо собрать документы для получения налогового вычета за ЭКО, после чего подать их в налоговую инспекцию. После камеральной проверки 13 процентов за ЭКО перечисляются на указанный в заявлении расчетный счет. В конце статьи подробнее расскажем о том, что нужно сделать, чтобы осуществить возврат денег за ЭКО через налоговую;
  • получить налоговый вычет за ЭКО через работодателя. Вычет предоставляется в том же году, когда оплачивалось ЭКО. Из заработной платы перестанут удерживать НДФЛ, пока не будут возвращены 13 % от стоимости ЭКО или пока не закончится год. Обращаться в ИФНС также придется. Подробнее о возмещении НДФЛ за ЭКО через работодателя и необходимых документах в этом случае рассказано здесь.

Налоговый вычет за ЭКО: документы

Чтобы получить возврат 13 процентов за ЭКО, документы предоставляются в налоговую инспекцию по прописке. Подать документы можно при посещении ИФНС, МФЦ, а также по почте или через интернет (личный кабинет налогоплательщика). Для налогового вычета на ЭКО документы следующие:

  1. декларация 3-НДФЛ,
  2. заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога,
  3. справка об оплате медицинских услуг,
  4. справка о доходах 2 НДФЛ (оригинал),
  5. договор с клиникой и/или другие документы, подтверждающие лечение (копия),
  6. лицензия медицинского учреждения,
  7. чеки или другие документы, подтверждающие оплату (чеки на лекарства обязательны) (копия),
  8. рецепт по форме 107-1/у на лекарственные препараты (оригинал),
  9. копия свидетельства о браке (если вычет за медицинские услуги, оказанные одному супругу, будет оформлять другой супруг).

Инспектор может запросить копию паспорта, ИНН налогоплательщика, а также оригиналы документов для налогового вычета за ЭКО (например, кассовых чеков на лекарства).

Налоговый вычет за ЭКО поможет вернуть часть потраченных денег на дорогостоящее лечение

Налоговый вычет за ЭКО на мужа

Может ли муж получить налоговый вычет за ЭКО? Возможность оформления вычета на лечение супруга предусмотрена Налоговым кодексом. Поэтому, если жена не работает и проходит лечение от бесплодия, то муж может вернуть деньги за ЭКО. Отметим, что налогоплательщик вправе претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на лечение супруги (супруга) независимо от того, что документы (договор с лечебным учреждением и платежные документы) оформлены на имя другого супруга (письмо Минфина РФ от 12 мая 2014г. N 03-04-05/22028).

Читайте также:  Санатории специализирующиеся на лечении бесплодия в россии

Возврат НДФЛ за ЭКО супругом

Воспользоваться правом оформления налогового вычета на лечение супруга также может жена. Так, если в процессе подготовки к ЭКО оплачивались различные исследования, анализы для мужа, то работающая жена может получить налоговый вычет за ЭКО и одновременно за медицинские услуги, лекарства для мужа.

Отметим, что у супругов также есть возможность распределить налоговый вычет между собой (например, при недостаточности доходов одного супруга или в случае превышения стоимости недорогостоящих медицинских услуг предела 120000 руб.).

Вычет на лекарства при ЭКО

В настоящее время вычет можно получить за любые медикаменты. Но для лекарств, приобретенных до 17 июня 2019 года, действует правило: если действующее вещество препарата не указано в Перечне лекарств для вычета, то вернуть 13 % по нему не получится. Необходимо получить от лечащего врача рецепты для налоговой, которые вместе с кассовыми чеками на препараты предоставляются в ИФНС (если из кассового чека непонятно, что было приобретено, то в аптеке придется запросить товарный чек).

По общему правилу для приобретаемых медикаментов и недорогостоящих медицинских услуг установлен лимит 120000 руб. (возвращается максимум 15600 руб.). Препараты для ЭКО стоят недешево, часто расходы на их приобретение, а также расходы на медицинские услуги, не относящиеся к дорогостоящим, могут превышать 120000 руб. Что делать в этом случае? Некоторые их тех, кто возвращал налог за медикаменты для ЭКО, утверждают, что расходы на лекарства в ходе ЭКО можно отнести к расходам на дорогостоящее лечение, для которого ограничение не установлено. Делалось это по аналогии с покупкой дорогостоящих расходных материалов в рамках дорогостоящего лечения.

Согласно Письму ФНС от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@, Письму ФНС России от 18.05.2011 N АС-4-3/7958@ можно оформить вычет при покупке налогоплательщиком дорогостоящих расходных материалов (например, эндопротезов, хрусталиков). В этом случае в ИФНС кроме прочих документов предоставляются следующие документы:

  • справка об оплате медицинских услуг с указанием кода 2, соответствующего дорогостоящим видам лечения. В случае предоставления налогоплательщику услуг по дорогостоящему лечению на бесплатной основе в Справке об оплате медицинских услуг стоимость оказанных медицинских услуг указывается в размере 0 рублей;
  • справка, выданная медицинской организацией в произвольной форме, или выписной эпикриз, подтверждающие назначение налогоплательщику лечащим врачом соответствующих расходных медицинских материалов и их использование в ходе проведения дорогостоящего лечения;
  • копия платежных документов на приобретение налогоплательщиком указанных расходных медицинских материалов.

Таким образом, если за год на лекарства для ЭКО и недорогостоящие медицинские услуги Вы потратили больше 120000 руб., то можно попытаться лекарственные препараты для ЭКО отнести к расходам на дорогостоящее лечение, предоставив указанные выше документы (отметим, четкой рекомендации ФНС по поводу отнесения расходов на медикаменты в рамках ЭКО к дорогостоящему лечению, нет). Лекарства, не связанные непосредственно с проведением ЭКО, к дорогостоящему лечению не относятся.

Пошаговая инструкция для получения налогового вычета за ЭКО

Расскажем более подробно, как вернуть деньги за ЭКО через налоговую службу. Необходимо предпринять следующее:

  • Запросить справку (справки) об оплате медицинских услуг в клинике ЭКО и во всех медицинских учреждениях, в которых Вы оплачивали лечение. Запросить рецепты (если они не были получены ранее). Для оформления справки медицинской организации скорее всего понадобятся копии чеков, копия ИНН, возможно, копия договора. В случае оформления вычета за лечение супруга может понадобиться копия свидетельства о браке.
  • Получить справку (справки) об оплате медицинских услуг, рецепты для налоговой. Обычно справку делают от нескольких дней до нескольких недель. При этом необходимо проверить правильность заполнения справки, после чего необходимо расписаться в корешке справки, который остается в клинике. Обычно в клинике вместе со справкой выдают копию лицензии медицинского учреждения.
  • Запросить и получить у работодателя справку о доходах 2 НДФЛ за тот год, когда прошла оплата ЭКО.
  • Заполнить декларацию 3 НДФЛ по форме, действующей в год оплаты лечения, на основании имеющихся документов для налогового вычета за ЭКО.
  • Сделать копии с чеков, договоров для предоставления в ИФНС.
  • Заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Согласно п.7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. В случае оформления вычета на грани пропуска срока давности, заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога необходимо подавать одновременно с декларацией и другими документами, не дожидаясь окончания камеральной проверки.
  • Подать декларацию 3 НДФЛ и другие документы для возврата 13 процентов за ЭКО в ИФНС. Если Вы подаете документы лично в ИФНС, желательно получить подтверждение о факте сдачи документов, например, это может быть копия первого листа налоговой декларации с печатью и подписью инспектора. О сроках возврата НДФЛ после подачи документов можно прочитать здесь.
  • После получения письма из ИФНС о подтверждении вычета на ЭКО (или после изменения статуса в личном кабинете) подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (если это не было сделано ранее) и дождаться перечисления денег на расчетный счет.

Декларация 3 НДФЛ за ЭКО

Если Вы получаете вычет за ЭКО через налоговую службу, то предоставление декларации 3 НДФЛ по форме, действующей на год лечения, является обязательным – без нее вернуть налог за ЭКО не получится.

Отметим, что Налоговым кодексом предусмотрена возможность оформления налогового вычета при оплате лечения некоторым родственникам и членам семьи (родителям, своим детям, супругу).

При оформлении возврата подоходного налога за ЭКО необходимо заполнить следующие листы декларации:

  • Титульный лист,
  • Раздел 1,
  • Раздел 2,
  • Приложение 1. Доходы от источников в Российской Федерации,
  • Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

За какое лечение кроме ЭКО можно получить вычет?

Желаемым результатом лечения бесплодия путем проведения ЭКО является беременность и роды. Если заключается договор на ведение беременности, контракт на роды, супруги также могут оформить вычет за данные медицинские услуги, вернув 13 процентов от их стоимости.

Также возврат налога возможен за:

  • лечение зубов (в том числе при протезировании, установке имплантов, брекетов),
  • приемы различных врачей,
  • анализы, обследование, диагностику (УЗИ, МРТ, рентген и т.д.),
  • различные операции (в том числе пластические),
  • лечение в санатории,
  • ДМС,
  • другое лечение.

При дороговизне медицинских услуг в процессе ВРТ особенно актуально оформление налогового вычета за ЭКО, который поможет сэкономить деньги. Теперь Вы знаете, что нужно для возврата НДФЛ, как получить налоговый вычет за ЭКО, какие документы необходимы.

Читайте также:
Adblock
detector